“พ.ร.บ. E-Service” และการจัดเก็บภาษี TH VAT 7% เพื่อนำส่งรัฐบาลไทย (ก.ย. 2564)
สืบเนื่องจากร่างพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากรฯ (ฉบับที่ 53) พ.ศ. 2564 ซึ่งเป็นที่รู้จักกันในชื่อว่า “พ.ร.บ. E-Service” ส่งผลให้ ตั้งแต่วันที่ 1 พ.ย. 2021 เป็นต้นไป
eBay จะเริ่มดำเนินการภาษีมูลค่าเพิ่ม TH VAT และนำส่งให้กับภาครัฐของไทย โดยจัดเก็บจากผู้ขายอีเบย์ในประเทศไทย ที่ระบุข้อมูลในบัญชี eBay ว่าพำนักอาศัยอยู่ในประเทศไทย (Registered Address in Thailand) ในอัตรา VAT 7% จากค่าธรรมเนียมในการขาย ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระเมื่อขายสินค้าได้ (Final Value Fees) ค่าเช่าร้าน eBay Store (Store Subscription Fees) ค่าวางสินค้า (Insertion fees) ค่าใช้ฟีเจอร์พิเศษต่างๆ (Feature Fees) ค่าโปรโมทสินค้าหรือค่าโฆษณา (Promoted Listing Fees) รวมถึงค่าสมัครใช้บริการเสริมอื่นๆ จาก eBay
ผู้ขายมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระค่าธรรมเนียมและภาษีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้ eBay ในฐานะผู้ขาย สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับนโยบายภาษีของ eBay และภาระผูกพันของท่าน โปรดดูนโยบายภาษีและข้อตกลงผู้ใช้ของเรา (Tax policy and User Agreement)
ข้อมูลเพิ่มเติม :
1.เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน พ.ศ. 2564 eBay จะจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของไทย 7% จากค่าธรรมเนียมการขายทั้งหมดที่ชำระโดยผู้ขายอีเบย์ที่มีที่อยู่จดทะเบียนในประเทศไทย (Registered Address in Thailand) และนำส่งภาครัฐ
2. การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ จะมีผลกับผู้ขายอีเบย์ทุกราย ตราบเท่าที่ที่อยู่จดทะเบียนของท่านอยู่ในประเทศไทย ไม่ว่าท่านจะมีบัญชี eBay ประเภทธุรกิจหรือบุคคลธรรมดา และไม่ว่าจะลงขายที่เว็บไซต์ eBay ประเทศใด
3. ผู้ขายอีเบย์ที่มีบัญชีแบบธุรกิจ (Business Type) และมีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทยอยู่ก่อนแล้ว สามารถกรอกเลขทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (TH VAT Registration ID) เข้ามาในระบบ eBay เพื่อให้ระบบงดเว้นการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ในบัญชี eBay ID นั้นๆ (ซึ่งหมายความว่าท่านผู้ขายจะต้องดำเนินการจัดเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับรัฐบาลไทยด้วยตนเอง) โดยสามารถกรอกเลขทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เข้ามาที่ Link นี้ ตั้งแต่วันที่ 15 ตุลาคม 2021 เป็นต้นไป
4. ผู้ขายอีเบย์ที่มีที่อยู่จดทะเบียนในประเทศไทย ซึ่งไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการยกเว้นไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (กล่าวคือไม่ได้กรอกเลขทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (TH VAT Registration ID) เข้ามาในระบบ eBay ในช่องทางที่กำหนดข้างต้น) จะไม่ได้รับงดเว้นการจัดเก็บ VAT 7% เนื่องจาก eBay จะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการดิจิทัลและนำส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษีของไทย
หากท่านไม่แน่ใจว่าการที่ท่านขายบน eBay จำต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ โปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของท่าน หรือติดต่อกรมสรรพากร ที่ www.RD.go.th
ภาพตัวอย่างการกรอกเลขทะเบียนมูลค่าเพิ่ม :
คำถามที่พบบ่อย
Q 1: ภาษีมูลค่าเพิ่มทางฝั่งของผู้ขายไทย จะถูกเรียกเก็บเมื่อใด?
A: ตั้งแต่วันที่ 1 พ.ย. 2021 เป็นต้นไป eBay จะเริ่มดำเนินการภาษีมูลค่าเพิ่ม TH VAT 7% จากค่าธรรมเนียมในการขาย
Q 2: จะทราบได้อย่างไรว่า บัญชี eBay ของฉัน จะถูกเรียกเก็บ TH VAT หรือไม่?
A: การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ จะมีผลกับผู้ขายอีเบย์ทุกราย ตราบเท่าที่ที่อยู่จดทะเบียนของท่านอยู่ในประเทศไทย ไม่ว่าท่านจะมีบัญชี eBay ประเภทธุรกิจหรือบุคคลธรรมดา และไม่ว่าจะลงขายที่เว็บไซต์ eBay ประเทศใด โดยจัดเก็บในอัตรา VAT 7% จากค่าธรรมเนียมในการขาย ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระเมื่อขายสินค้าได้ (Final Value Fees) ค่าเช่าร้าน eBay Store (Store Subscription Fees) ค่าวางสินค้า (Insertion fees) ค่าใช้ฟีเจอร์พิเศษต่างๆ (Feature Fees) ค่าโปรโมทสินค้าหรือค่าโฆษณา (Promoted Listing Fees) รวมถึงค่าสมัครใช้บริการเสริมอื่นๆ จาก eBay
Q 3: ฉันได้อัปเดตข้อมูลของฉัน เพื่อให้สอดคล้องกับที่อยู่ปัจจุบันของฉัน ซึ่งไม่ได้อยู่ในประเทศไทย ทาง eBay สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม TH VAT ที่เรียกเก็บไปแล้วก่อนหน้านี้ในบัญชีผู้ขายของฉันได้หรือไม่?
A: eBay จำเป็นต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มของไทยตามข้อมูลในบัญชีผู้ขายของท่าน หากบัญชีของท่านแสดงที่อยู่จดทะเบียนในประเทศไทย ณ เวลาที่มีการคำนวณและเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็จะไม่สามารถทำการคืนเงินใด ๆ ทั้งสิ้น
Q 4: ฉันอัปเดตข้อมูลเพื่อให้สอดคล้องกับที่อยู่ปัจจุบันของฉัน ซึ่งไม่ได้อยู่ในประเทศไทยแล้ว เหตุใด eBay จึงยังคงเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มไทยต่อไป?
A: eBay คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของไทยสำหรับค่าธรรมเนียมการขายเมื่อมีการลงรายการ ใช้ฟีเจอร์ต่างๆ หรือมีคำสั่งซื้อ และมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียม ณ เวลานั้น ซึ่งกิจกรรมเหล่านี้อาจเกิดขึ้นก่อนที่ท่านจะอัปเดตที่อยู่ในระบบ eBay ท่านสามารถไปดูข้อมูลบัญชีผู้ขาย (Seller Account Information) และตรวจทานแต่ละส่วนเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลทั้งหมดของท่านสมบูรณ์และถูกต้อง
Q 5: ที่อยู่จดทะเบียนใน eBay ของฉัน ไม่ได้อยู่ในประเทศไทย บัญชีผู้ขายของฉันจะต้องเสียค่าธรรมเนียมภาษีมูลค่าเพิ่มของไทยหรือไม่?
A: หากท่านไม่มีที่อยู่ที่จดทะเบียน eBay ในประเทศไทย บัญชีผู้ขายของท่านจะไม่ต้องได้รับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของไทย หากท่านต้องการคำปรึกษาเกี่ยวกับการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในไทย โปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของท่าน หรือติดต่อกรมสรรพากร ที่ www.RD.go.th
Q 6: ภาษีมูลค่าเพิ่มไทย TH VAT คิดอย่างไร?
A: eBay จะเรียกเก็บเงินจากผู้ขายทุกรายที่มีที่อยู่ที่จดทะเบียนในประเทศไทย ในอัตรามาตรฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ของค่าธรรมเนียมการขาย ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระเมื่อขายสินค้าได้ (Final Value Fees) ค่าเช่าร้าน eBay Store (Store Subscription Fees) ค่าวางสินค้า (Insertion fees) ค่าใช้ฟีเจอร์พิเศษต่างๆ (Feature Fees) ค่าโปรโมทสินค้าหรือค่าโฆษณา (Promoted Listing Fees) รวมถึงค่าสมัครใช้บริการเสริมอื่นๆ จาก eBay
Q 7: สำหรับกรณีที่มีการคืนเงิน (Rebate) หรือยกเลิกคำสั่งซื้อ ผู้ขายจะได้รับภาษีนี้คืนหรือไม่?
A: ใช่ – เมื่อมีการออกเครดิตค่าธรรมเนียม (คืนเงินค่าธรรมเนียม) ภาษีที่เกี่ยวข้องที่เรียกเก็บไว้จะถูกเครดิตคืนให้กับผู้ขายด้วยตามสัดส่วน ซึ่งจะแสดงในใบกำกับภาษีรายเดือนของคุณ
Q 8: ฉันขอคำยืนยันจากรัฐบาลไทยเกี่ยวกับการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเหล่านี้ได้ไหม?
Can I get confirmation from the Thai tax government regarding these VAT tax charges?
A: ได้ ท่านสามารถติดต่อกรมสรรพากรเพื่อตรวจสอบอัตราภาษีที่เรียกเก็บ หรืออ้างอิงจาก Link นี้ https://www.rd.go.th/fileadmin/download/eService.pdf
Q 9: eBay สามารถช่วยฉันในการขอคืนภาษีหรือลดหย่อนภาษีได้หรือไม่??
A: แม้ว่าเราจะมุ่งมั่นที่จะช่วยเหลือผู้ขาย แต่เราไม่สามารถให้บริการให้คำปรึกษาด้านภาษี โปรดติดต่อที่ปรึกษาภาษีของท่าน หรือติดต่อกรมสรรพากร www.RD.go.th
Thailand e-Service Tax Law: Value-added tax (VAT) on Fees.
When you sell on eBay, you are responsible for complying with all applicable laws and regulations issued by the local government.
If you are a Thailand-based seller selling to buyers worldwide, starting from 1 November 2021, Thai value-added tax (VAT) will apply to your selling fees on the eBay Marketplace, including final value fees, subscription fees, insertion fees, feature fees, promoted listing fees and monthly Store subscription fees.
Sellers are responsible for paying all fees and taxes associated with using eBay as an eBay seller. For more information on eBay’s tax policy and your obligations, see our Tax policy and User Agreement.
Sellers’ Tax Responsibilities.
Here’s more information on this change:
· Starting 1 November 2021, Thai VAT of 7% will apply to all selling fees paid by eBay sellers with a registered address in Thailand.
· This VAT charge will apply to all eBay sellers as long as your registered address is in Thailand, regardless of whether you hold a Business or Individual eBay account, or the eBay website you sell your items on.
· Business sellers can claim a 7% VAT exemption by providing eBay with their Thai VAT ID. Starting from 15 October 2021, the VAT ID can be submitted using this link
· eBay sellers with a registered address in Thailand who have not claimed the exemption do not need to reverse charge the VAT, as eBay will collect VAT on digital services and remit this to Thai tax authorities. Such sellers will see the 7% VAT reflected on their invoice.
Paying VAT on eBay sales.
If you’re not sure whether your sales on eBay attract VAT, contact your tax advisor or the Thai Revenue Department (RD) www.RD.go.th
Example.
FAQs.
Q 1: When will be the Thai VAT on seller fees be charged?
A: eBay will start to collect 7% VAT on seller fees on 1 November 2021.
Q 2: How does Thai VAT apply to my seller account?
A: If you are a seller with a registered address in Thailand (regardless of which eBay website you sell your items on), 7% VAT will be applied to your selling fees, including final value fees, subscription fees, insertion fees, feature fees, promoted listing fees and monthly Store subscription fees .
Q 3: I have updated my information to reflect my current address which is not located in Thailand. Can eBay refund the Thai VAT previously charged on my seller account?
A: eBay is required to charge and remit Thai VAT based on the information in your seller account. If your account reflected a registered address in Thailand at the point when VAT was calculated and collected, no refund will be issued.
Q 4: I updated my information to reflect my current address, which is not located in Thailand. Why is eBay continuing to collect Thai VAT?
A: eBay calculates Thai VAT on selling fees when a listing, promotion or order is placed and fees are collected. This activity may have occurred before you updated your address. Go to Seller Account Information and review each section to ensure that all your information is complete and accurate.
Q 5: I don’t have a registered address in Thailand. Will my seller account be subjected to Thai VAT on fees?
A: If you don’t have a registered address in Thailand, your seller account will not be subject to Thai VAT collection. Consult your tax advisor to help you understand if you have any VAT obligations in Thailand.
Q 6: How is Thai VAT charged?
A: eBay will charge all sellers with a registered address in Thailand a standard rate of 7% VAT on selling fees, including final value fees, subscription fees, insertion fees, feature fees, promoted listing fees and monthly Store subscription fees.
Q 7: For any rebate that sellers receive or cancellation of orders, will the tax be refunded?
A: Yes – where fee credits are issued, the applicable tax that was levied will also be credited back to you. This will be reflected on your monthly tax invoice.
Q 8: Can I get confirmation from the Thai tax government regarding these VAT tax charges?
A: Yes, you may call the tax authority to verify the tax amount charged or refer to this link https://www.rd.go.th/fileadmin/download/eService.pdf
Q 9: Can eBay help me with my tax return or deduction?
A: While we are committed to helping sellers, we do not provide tax advisory or compliance services. Please contact your tax advisor or the Thai Revenue Department (RD) www.RD.go.th
